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2024常見財務收支存在的問題及審計方法

述職報告 時間:2023-06-30 16:46:01 收藏 WORD下載

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一、可能存在的主要問題

(一)收入方面可能存在的主要問題

1.收入票據使用不規范。違規使用收入票據的情況屢見不鮮。白條收費和無據收費的情況仍然存在。有的單位在收費時,白紙收費或者不開收據直接收費,將收入轉入單位賬外,私設“小金庫”或個人侵吞。

2.執收執罰不規范。一是收入計劃分配不公。有的稅收和非稅收入征管部門下達征收計劃不公平,征收人情稅費。二是擅自減免收入任務。有的執收執罰部門及個人擅自減免稅(費),從中得回扣或者以“吃抵稅(費)”等。

3.隱瞞收入。一是收入繳庫不及時,坐收坐支財政收入。二是跨年度核算收入,當年收入反映失真。有的單位為了抵頂下年度收入任務,將超計劃收取的稅收收入或非稅收入不納入當年收入賬及時反映,而在下年度的收入賬反映。三是收入不納入財務賬核算反映,私設“賬外賬”和“小金庫”。

(二)支出方面可能存在的主要問題

1.改變資金撥付渠道,向非預算單位撥款。有的財政部門和主管部門,在執行年中預算的時候,隨意向非預算單位撥款,或者改變資金撥付渠道,以支代撥預算單位款項,從中得回扣。

2.入賬原始憑證不合規。如有的將過期作廢發票報銷入賬;有的用虛假供貨發票報銷入賬;有的串用行業的發票報銷入賬等等。

3.違規違紀開支。一是無計劃開支。有的單位在年初部門預算無計劃指標的情況下,隨意購置固定資產、投資基本建設等,造成支出無計劃和超計劃。二是超標準、超范圍列支。有的單位超標準、超范圍發放補貼、獎金,超標準、超范圍列支業務招待費和送禮等支出。

4.轉移、隱瞞支出。有的單位為了減少本單位費用支出總額,將本單位實際發生的支出轉移到所屬單位或其它單位列支,甚至轉移到私設的“賬外賬”和“小金庫”中列支。

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